Akuntansi PPh Pasal 25/29

Akuntansi PPh Pasal 25

Logika PPh Pasal 25

1. PPh Pasal 25 dibayar berkala tiap bulan
2. PPh Pasal 25 dapat dikreditkan di akhir tahun
3. Kompensasi kerugian tidak boleh di dikurangkan dalam penghitungan angsuran PPh 25
   

Contoh :

Pada akhir tahun pajak 2009 PT Air Ketuban memperoleh laba sebesar Rp 5.000.000.000 dan selama 3 tahun berturut-turut PT Air Ketuban menderita kerugian Sbb :

Th 2006 (500.000.000)

Th 2007 (1.500.000.000)

Th 2008 (2.400.000.000)

PPh yang dipotong/dipungut :

Uang Muka PPh Psl 22 = 6.000.000

Uang Muka PPh Ps 23 = 11.000.000

Uang Muka PPh Ps 24 = 19.000.000

Uang Muka PPh Ps 25 = 24.000.000

Jawab :

Perhitungan PPh Ps 29

Laba		5.000.000.000
Kompensasi Kerugian :
Kerugian Th 2006	500.000.000
Kerugian Th 2007	1.500.000.000
Kerugian Th 2008	2.400.000.000+
Total kompensasi Kerugian		(4.400.000.000)
PPh terutang		600.000.000
28% x 600.000.000		168.000.000
Kredit Pajak
UM PPh Ps 22	6.000.000
UM PPh Ps 23	11.000.000
UM PPh Ps 24	19.000.000+
		(36.000.000)
		132.000.000
Uang muka PPh Ps 25		(24.000.000)
Utang PPh Ps 29		108.000.000
Jurnal :
B. Pajak	168.000.000
-UM PPh Ps 22		6.000.000
-UM PPh Ps 23		11.000.000
-UM PPh Ps 24		19.000.000
-UM PPh Ps 25		24.000.000
-Utang PPh Ps 29		108.000.000

Angsuran PPh Ps 25

PKP		5.000.000.000
PPh Terutang 28%x 5.000.000.000		1.400.000.000
Kredit Pajak
UM PPh Ps 22	6.000.000
UM PPh Ps 23	11.000.000
UM PPh Ps 24	19.000.000+
		(36.000.000)
		1.364.000.000
Angsuran PPh Ps 25	1.364.000.000/12	133.666.666,67
Jurnal :
UM PPh Ps 25	133.666.666,67
-Kas		133.666.666,67